Расчет рекомендуемого размера налогового вычета по ндс



Расчет рекомендуемого размера налогового вычета по ндс

Новая безопасная доля вычетов НДС за 3 квартал 2020


Из статьи вы узнаете:

  1. Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
  2. Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС
  3. года по регионам: таблица

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это нам подтвердили в ФНС (см.

комментарий в конце статьи). Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже. скачать бесплатно скачать таблицу Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании.
Как это сделать — идем по шагам. Шаг №1. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.

Шаг №2. После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период. Шаг №3. Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%.

Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период. Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области.

Сумма начисленного НДС за 3 квартал 2020 года 1 784 354 руб.

Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100).

Это ниже среднего по региону (88,64%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют. Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС Доля вычетов по НДС = Величина вычетов за квартал / Сумма начисленного налога за квартал Х 100% Как налоговики будут проверять декларации по НДС?

ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).

Расчет НДС

→ → Актуально на: 4 апреля 2020 г. Формулы расчета НДС достаточны просты.

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула: Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%). В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%: Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%). Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар.

Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС в 2020 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%. Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%.
Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС. Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120.

НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120). ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. (110000 руб. х 10/110). Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для

Налоговая нагрузка по НДС 2020

Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов.

Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС. В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб.
Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать. Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок. Один из критериев анализа – налоговая нагрузка. Если она отличается от средней по отрасли, компания становится кандидатом на проверку.
Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв.

приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам.

«Плохой», по мнению чиновников, показатель налоговой нагрузки – это повод назначить выездную проверку, «копнуть» глубже при камеральной проверке, запросить пояснения, вызвать руководителя для беседы и т.д. Расскажем, как считают нагрузку по НДС и как избежать проблем, если показатель отличается от безопасного. Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

, но сейчас это письмо не действует.

В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации. Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам.

Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса . Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения. Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке.

Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой. Отраслевые показатели

Доля вычетов по ндс считается с авансами или нет

» Уголовное Автор admin4ik На чтение 18 мин. Понятие налогового вычета по НДС, предусмотренное налоговым законодательством страны, прописано в ст.171 НК РФ.

В соответствии с указанным документом, компаниям и предпринимателям предоставлено право снизить величину налога к уплате. Применение налогового вычета допустимо только в случае соблюдения следующих условий:

  1. Совершенную операцию подтверждает корректно оформленный документ – счет-фактура.
  2. Все приобретенные материальные ценности (работы или услуги) оприходованы в учете;
  3. Все приобретенные субъектом хозяйствования товары, работы или услуги должны быть использованы только для операций, которые подлежат обложению данным налогом;

Право на применение налоговых вычетов разрешено только в том случае, если все перечисленные выше условия соблюдаются одновременно. В большинстве случаев факт оплаты не влияет на возможность применения налогового вычета по НДС, за исключением случаев внесения аванса, операций по возврату товаров и командировочных.

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет.

Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  • С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  • Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.

Безопасная доля вычетов по НДС: проверьте свой регион перед сдачей декларации

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе.

Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки. Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют.

Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут смотреть, «камераля» вашу декларацию по НДС. Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России за 2 квартал 2020 года.

Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки. образец пояснений о доле вычетов НДС.РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, % Алтайский край 89,9% Приморский край 93,2% Амурская область 131,1% Псковская область 90,7% Архангельская область 78,7% Республика Адыгея 86,8% Астраханская область 60,4% Республика Алтай 93,3% Белгородская область 92,0% Республика Башкортостан 90,4% Брянская область 86,3% Республика Бурятия 89,6% Владимирская область 85,7% Республика Дагестан 84,6% Волгоградская область 89,2% Республика Ингушетия 93,8% Вологодская область 99,9% Республика Калмыкия 87,9% Воронежская область 93,6% Республика Карелия 80,6% Город Москва 88,0% Республика Коми 76,1% Город Санкт-Петербург 87,6% Республика Крым 87,2% Город Севастополь 81,1% Республика Марий Эл 89,1% Еврейская автономная область 105,8% Республика Мордовия 93,3% Забайкальский край 87,5% Республика Северная Осетия — Алания 89,5% Ивановская область 92,9% Республика Татарстан 87,4% Иркутская область 77,9% Республика Тыва 82,5% Кабардино-Балкарская Республика 90,4% Республика Хакасия 90,1% Калининградская область 61,3% Республика Саха (Якутия) 86,9% Калужская

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Для облегчения нагрузки на плательщиков, налоговой службой предусмотрена система формирования вычетов по НДС, позволяющих компании организовать более эффективную отчетную деятельность и сохранить ресурсы.

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности. Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона. В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более.

Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода. Безопасный вычет по НДС по Москве: авг.2018 май.2018 фев.2018 ноя.2017 Москва 88,20% 88% 89% 89,90% По регионам, таблица: Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.17 Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10% Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90% Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90% Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80% Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10% Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80% Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40% Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10% Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60% Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50% г.

Байконур 58,40% 59,20% 50,90% — г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90% Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94% Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97% Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30% Иркутская область 77,80% 79,30% 80,40% 82,50% Кабардино-Балкарская Республика 93,40% 94% 94,40% 92,30% Калининградская область 64,10% 65,80% 67,70% 66,60% Калужская область 87,3

Безопасная доля вычетов по НДС


Автор статьиОльга Лазарева 18 минут на чтение4 759 просмотровСодержание Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС.

Порядок предоставления такого вычета регламентирован ст.

171 НК РФ.Существует ряд условий, при невыполнении которых налог заявить к вычету нельзя:

  • Приобретенные ресурсы, по которым был заявлен вычет, должны использоваться в дальнейшем при операциях с НДС;
  • НДС подтвержден корректно заполненным счетом-фактурой.
  • ;

Учет входного НДС ведется на 19 счете.Согласно письму ФНС от 17.07.2003 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», налоговики вызовут на комиссию, если в течение нескольких кварталов, налогоплательщик заявлял к вычету более 89% налога исходящего.

89 % – это базовый показатель безопасной доли вычетов.То есть, если фирма заявила к вычету НДС выше ожидаемой налоговиками отметки, значит инспекторы обратят на нее более пристальное внимание.Доля вычетов по НДС – инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или нет. Поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКомпания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб. (в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.).

Товар был продан на сумму 690 360 руб. (в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.ДебетКредитСумма, руб.Содержание4160487 542,37Получены ТМЦ196087 757,63Учтен входящий НДС681987 757,63НДС принят к вычету6290690 360ТМЦ продан покупателю9068105 309,15Исходящий НДСК вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100).

То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2020 году

  1. /
  2. /

4 октября 2020 0 Рейтинг Поделиться Безопасный вычет по НДС в 2020 году ежеквартально устанавливается налоговой службой для каждого региона. Эти данные опубликованы на региональных веб-сайтах ФНС.

Узнайте, как рассчитывается этот показатель и какие последствия ожидают налогоплательщиков при его превышении.

В материале также представлены показатели безопасной доли вычетов по регионам за 3 квартал 2020 года. Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в не превышала предельного размера.

Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС в 2020 году.

Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах. Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2020 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2019, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2020 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2020 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС? Для определения безопасного вычета по НДС в 2020 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала.

Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше?

Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%. Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС: ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%, где: ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2020 года); ВВ1,

Как узнать долю вычетов НДС по компании

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 11 марта 2020 Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями .

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет.

Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  • Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  • Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  • С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок ().

Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Согласно третьему критерию, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89 %, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней.

Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок.

Вычет по НДС

1 Экономический смысл НДС Экономический смысл данного налога в том, что НДС с затрат прошлого труда присутствует как в объекте НДС, так и в вычетах.

Следовательно, НДС к уплате подлежит только с добавленной стоимости или вновь созданной. Вновь созданная стоимость (или условно-чистая продукция) – это заработная плата работников, отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы, амортизация основных производственных фондов и прибыль.

Если бы законодатель установил объект для НДС — вновь созданную стоимость, то согласитесь, что НДС был бы тогда всегда к уплате.

2 Что такое вычеты по НДС Разберемся на примере: За отчетный период ООО приобрело товары и услуги на сумму 118000 руб. и в том числе уплатило НДС в размере 18000 руб. Именно этот НДС будет вычитаться из суммы налога, начисленного с реализованной продукции.

Реализованная продукция составила 300000 руб., начисленный НДС 54000 руб. НДС к уплате будет равен 36000 руб.(54000 – 18000) В данном примере именно эту сумму НДС нужно заплатить в бюджет.

3 Условия для применения вычетов по НДС Существует три обязательных условия для применения вычетов по НДС:

  • Оприходование товара (работы, услуги) в учете в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ
  • Наличие счет-фактуры на данный товар (работу, услугу), заполненного в соответствии со ст. 169 НК РФ;
  • Использование товара (работы, услуги) в деятельности, облагаемой НДС в соответствии с п. 1 ст. 166, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ;

4 Вычет НДС с уплаченных авансов В соответствии с п.8 ст.

171 НК РФ с перечисленного аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) покупатель выделяет НДС и ставит его на вычет на основании счета-фактуры, выписанного продавцом. В момент отгрузки продавец второй раз выписывает счет-фактуру, а покупатель второй раз ставит себе на вычет НДС, а затем вычет с аванса восстановит. Применяемые счета:

  • 60.1 «расчеты по поставкам»
  • 60.2 «расчеты по оплаченным авансам»
  • 60 «расчеты с поставщиками»

Безопасная доля вычетов по НДС

→ → Актуально на: 16 февраля 2020 г.

НК РФ позволяет плательщикам НДС , чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы. Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать.

И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.

Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой.

Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется. Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку. Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.

Отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки. Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки. Высокой является такая доля вычетов по НДС, которая за 12 месяцев равна или превышает 89% от суммы начисленного НДС ().

Соответственно, безопасная доля вычетов по НДС 2020 составляет 88% и менее. При этом обращаем внимание, что данная доля была предложена налоговиками еще в 2008 году () и с тех пор не изменялась.