Перевод займа в добавочный капитал



Перевод займа в добавочный капитал

Оглавление:

Перевод займа в добавочный капитал доп соглашение. Обмен долга на акции и доли. Дебиторка ооо для закрытия долга у приставов или увеличения уставного капитала


Дрейпер У.Г. Стартапы: профессиональные игры Кремниевой долины.

М.: Эксмо, 2012. Однако на самой ранней, «посевной» или «предпосевной» стадии инвестиционные сделки заключаются с гораздо большей опаской.

В таком масштабе, когда требуется лишь несколько десятков тысяч долларов инвестиций, венчурные фонды не заинтересованы в сделке: ее скромный размер делает венчурный капитал чересчур дорогим. На помощь стартаперу готовы прийти «бизнес-ангелы» — сообщества независимых инвесторов (физических лиц).

Однако одного наличия сообщества мало; требуются эффективные способы инвестирования в подобном масштабе.Классический механизм инвестирования с выпуском акций здесь не подходит.

Во-первых, он дорог и требует времени.

Во-вторых, оценка акций на начальном этапе практически невозможна: слишком небольшой путь пройден от идеи до ее реализации. Использование залога также вряд ли возможно: имущества у компании на «посевном» этапе нет.Существует один вариант, который сочетает в себе достоинства всех остальных.

Это способ «дать в залог» акции компании без их выпуска (то есть залог пока не оформленной доли в компании под определенные средства).

Это и есть «конвертируемый заем». 2. Модель конвертируемого займа Конвертируемый заем появился в англосаксонской правовой системе.

Суть его заключается в следующем: юридическое лицо берет кредит от инвестора или группы инвесторов. Обычным является срок в год — полтора. Юридически кредит оформляется соглашением о конвертируемом займе (convertible debt) или, реже, выпуском конвертируемых облигаций (convertible notes).

Ставка займа (обычно невысокая, около 6% в год) выплачивается вместе с погашением самого займа. Заем часто ничем не обеспечен.В чем же экономический смысл такой сделки? Цель инвестора — использование права конвертации, которое сулит инвестору высокую прибыль. Оно реализуется так: когда компания достигнет следующей стадии роста, она, скорее всего, проведет «серьезную» эмиссию акций.
В этот момент наличие конвертируемого займа дает право заимодавцу получить выплату акциями (чаще всего привилегированными).

Переток денег внутри группы компаний: займ, вклад в УК или имущество, перевод долга и другие работающие методы

Финансирование внутри группы компаний — головная боль финансового руководителя и собственника. Средний бизнес юридически всегда представлен группой субъектов: компаний и индивидуальных предпринимателей.

Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые.

слишком белые. Многосубъектность же зачастую сталкивается с задачей перенаправления денег, скопившихся в одном секторе бизнеса (обычно низконалоговом), в другой (там где они фактически нужны): на пополнение оборотных средств, на покупку имущества и т.п.

Учитывая, что это фактическое перекладывание денег из одного кармана в другой, логично чтобы оно не влекло налоговых обязательств у внешне самостоятельных налогоплательщиков.

Финансовые руководители обычно идут по пути внутренних договоров займа, которые со временем образуют сложную цепочку перекрестных финансовых связей, что делает группу компаний видимой не только для банка, но и для налоговых органов. Кроме того, займы возвращаются нерегулярно, особенно если речь идет не о пополнении оборотных средств, а о длинных деньгах на приобретение недвижимости или оборудования. Здесь же встает вопрос о величине процентов — они должны соответствовать как требованиям ЦБ, так и ФНС.

И вообще в 80% клиентских компаний мы обнаруживаем, что деньги внутри бизнеса ходят плохо. Больше того, чем эффективнее бизнес оптимизирован, тем хуже ходят деньги.

Не забывайте и о том, что накапливаемая «кредиторка» является сильным аргументом для назначения выездной налоговой проверки. Между тем займы далеко не единственный способ внутреннего финансирования, для этого есть и другие инструменты, однако их использование требует учета отдельных нюансов.

И мы с вами ими поделимся: Для начала нужно определить исходные данные, влияющие на выбор конкретного инструмента безналогового движения денег или их комбинации.

Предполагаемое финансирование осуществляется на возвратной или безвозвратной основе?

Связаны ли инвестор и получатель средств «родственными» отношениями в разрезе

Перевод займа в уставный капитал

Содержание Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных. Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыльподп.

11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал» Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») ВАРИАНТ 3.

Важно

К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлинуподп. Инфо

Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличениеподп.

3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю.

Внимание

Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложенияподп.

1 п. 1 ст. 220, подп. 2.1. п. 1 ст. 268 НК РФ. Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.
3 п. 1 ст. 251 НК РФ. В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.

Этот вариант подходит для дружественных компаний,

Займы

Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыльподп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками. Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал» Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») ВАРИАНТ 3.

Содержание статьи: Важно К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлинуподп.

3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю. Инфо Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличениеподп.

1 п. 1 ст. 220, подп. 2.1. п.

1 ст. 268 НК РФ. Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.

Внимание Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложенияподп.

3 п. 1 ст. 251 НК РФ. В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.

Рекомендуем прочесть:  Ипотека или молодая семья

Этот вариант подходит для дружественных компаний, если заимодавец — организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, а ваша компания (или предприниматель) применяет УСНО. Общий результат от списания суммы займа по двум компаниям будет положительным. К примеру, при сумме займа 100 руб.

вы, применяя УСНО, заплатите налог 6 руб.

Перевод заемных средств в уставный капитал. Конвертация долга в уставный капитал

У организации существует займ от взаимозависимой компании.

При отсутствии возможней для погашения займа, организация может зачесть задолженность по займу в счет увеличения уставного или добавочного капитала. Вопрос: Имеется займ от взаимозависимой компании и начисленные, но не выплаченные проценты по нему, при этом чистые активы отрицательные.

Можно ли займ зачесть в уставный капитал? Или зачесть в добавочный капитал? при этом увеличить чистые активы Ответ: Можете обязательства по займу зачесть в уставной капитал или в добавочный капитал. В уставной капитал учредитель может внести дополнительный вклад зачетом денежных требований к организации.

Общее собрание участников принимает решение об увеличении уставного капитала на основании заявления участника о внесении дополнительного вклада. Одновременно принимаются решения: о внесении в устав общества изменений, связанных с увеличением размера уставного капитала; об увеличении (определении) номинальной стоимости доли участника общества.

После того как решение принято, участник общества вносит свои вклады в установленный решением срок.

В бухучете увеличение размера уставного капитала нужно отразить на дату госрегистрации изменений, внесенных в устав.

Проводки: Дебет 75-1 Кредит 80 — отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительного вклада участника; Дебет 66 (67) Кредит 75-1 — дополнительный вклад оплачен зачетом денежных требований к обществу.

Учредитель вправе принять решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Или можно внести вклад в имущество организации и провести зачет по договору займа. За счет вклада в имущество учредителем формируется добавочный капитал.

Перевод займа в добавочный капитал оформляется проводкой: Дебет 66 (67) Кредит 83 — увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу.

Обоснование Как оформить и учесть увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (вкладов третьих лиц) в ООО

Можно ли беспроцентный займ от учредителя 66.03 перевести в бухгалтерском учете финансовую помощь организации?

Отвечает Людмила Носова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету. Да, можно. Для этого оформите соглашение о прощении долга и протокол общего собрания участников (решение участника, если он единственный), по которому прощаемый долг направляется на увеличение чистых активов организации. В этом случае учитывать сумму прощенного долга в составе доходов по УСН не нужно (ст.

346.15, подп. 3.4.и 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письма Минфина России от 18 апреля 2011 г.

№ 03-03-06/1/243, от 9 июня 2009 г. № 03-03-06/1/380, от 16 июля 2015 г. № 03-03-06/2/40933 и ФНС России от 20 июля 2011 г.

№ ЕД-4-3/11698). На дату соглашения о прощении долга составьте проводку: Дебет 66 Кредит 83. Обоснование 1.Из рекомендации ВИП версии Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук Как оформить и учесть помощь от учредителя (участника, акционера): займы, ссуды, дарение, вклады Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь.

Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, обычно это:*

  1. , то есть ссуда.
  2. ;*
  3. ;

Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде или дополнительного вклада в уставный капитал.

Чтобы быстро разобраться с каждым вариантом оформления, понять особенности учета и ограничения, связанные с каждым видом финансовой помощи, загляните в таблицу. Помощь деньгами Если безвозмездная финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:

  1. в течение отчетного года – на любые цели;
  2. по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Деньги, полученные от участника в течение года, не включайте в состав доходов. Их отражайте по кредиту счета 83 «добавочный капитал»

Конвертация долга в акции юридического лица.

Перевод займа в уставной (добавочный) капитал


В конце 2009 года законодатель разрешил реструктурировать задолженность компаний во вклад в уставный капитал. Изменения начинают действовать с 2010 года. Какие последствия ждут бухгалтеров в этой связи?

В соответствии с новой редакцией п. 4 ст. 19 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», участники общества, либо третьи лица имеют право зачесть денежные требования к обществу в счет внесения дополнительных вкладов. Такое решение должно быть принято всеми участниками общества единогласно.

Аналогичная норма внесена в п. 2 ст. 34 Федерального закона «Об акционерных обществах».

Данное понятие в мировой практике получило название «реструктуризация задолженности». Теперь если компания имеет, например, задолженность по займу и не имеет возможности (или желания) возвращать заем, а заимодавец не настаивает на его возвращении, контрагенты могут принять решение о переводе данной задолженности во вклад в уставный капитал.

Безусловно, это прорыв в корпоративном праве, поскольку ранее такой перевод был запрещен. Как мы видим, с юридической точки зрения данное изменение весьма выгодной для компаний.

А как данное изменение повлияет на работу бухгалтерии?

В бухгалтерском учете задолженность по полученному займу отражается по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с учетом начисленных процентов. После внесения изменений в учредительные документы и государственной регистрации данных изменений в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи: Как видим, в бухгалтерском учете все просто.

Что же при этом произойдет в налоговом учете?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.

Исходя из этого можно сделать вывод, что при переводе задолженности по займу во вклад в уставный капитал у организации не возникнет дохода, подлежащего включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. По основной сумме долга вроде бы все понятно.

Станислав Короп, старший менеджер Департамента корпоративных финансов ИК «Грандис Капитал» Сразу оговорюсь: конвертация долга в собственный капитал должника является не самым распространенным способом финансового оздоровления компаний в России.

На текущий момент действительно успешные результаты конвертации продемонстрировал только Сбербанк-Капитал. Например, в случае Мосмарта и Алпи. Но я бы не стал рассматривать эти примеры как чисто рыночные, продиктованные исключительно экономической эффективностью.

Немалую роль здесь сыграл и политический фактор: прохождение всей процедуры было в значительной мере облегчено присутствием мощного административного ресурса государства. Гораздо больший интерес для анализа представляют возможности коммерческой конвертации долга в акционерный капитал на рыночных условиях, а также проблемы, сопутствующие реализации данного механизма.

Прежде всего, рассмотрим вариант прямой конвертации кредита в долю в капитале.

Сразу оговорюсь: в России сегодня отсутствует специальный правовой механизм, позволяющий проводить такие операции. На текущий момент ФСФР представила законопроект, разрешающий формировать уставный капитал из долгов, то есть, по сути, регламентирующий механизм конвертации задолженности предприятий в соответствующие доли в капитале. Проект документа был разработан еще в прошлом году, а сообщение о предстоящем согласовании появилось в СМИ в марте 2009 года.

В нем г-н Миловидов, руководитель ФСФР, высказал мнение, что в ближайшее время этот законопроект поступит в правительство на согласование. Однако, насколько мне известно, пока никаких подвижек в этой области нет. Вполне возможно, что к моменту принятия закона необходимость в регулировании механизма конвертации уже просто потеряет актуальность.Вообще конвертация долга в капитал предполагает:1) согласие основной группы кредиторов,2) согласия большинства акционеров на дополнительную эмиссию.Здесь можно отметить несколько проблем.

Случается, что владельцы бизнеса даже в жестких

Оформление перевода займа от учредителя в добавочный капитал

В такой ситуации возникает кредиторская задолженность, судьбу которой нужно будет решать отдельно (погашение, прощение долга в целях увеличения чистых активов и т.п.).

Здесь же переводы уже имеющегося долга в группе компаний для перенаправления денежного потока в нужное русло.

Как правило, подобные переуступки/займы/оплаты «за друга» превращаются в финансовую паутину, излишне демонстрирующую в действительности единство всей группы и регулярно вызывающую головные боли у фин.директоров. Возможным способом финансирования какого-либо проекта в группе компаний может стать использование договора Простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Об особенностях данной конструкции лучше узнать из наших отдельных материалов. Кратко же суть в следующем: два и более коммерческих субъекта (в том числе и ИП) объединяют свои вклады для совместного ведения предпринимательской деятельности.

В этом варианте получатель средств и их источник могут заключить подобный договор, если, конечно же, в этом есть экономический смысл, например, открытие нового направления деятельности. Плюсы: вклады в Простое товарищество не образуют налогов, а полученная прибыль от совместной деятельности облагается по соответствующей «своей» ставке налога у товарища. Минусы: вся деятельность в простом товариществе облагается НДС.

Вклад в имущество без увеличения уставного капитала Что требуется: участие в уставном капитале получающей/передающей стороны. Плюсы: предполагает безвозмездную передачу участником (акционером) своей компании неких благ (денежные средства, доли (акции) в других юридических лицах, недвижимое имущество и т.п.). При этом уставный капитал не увеличивается, номинальный размер долей участников не меняется, вносить изменения в ЕГРЮЛ не надо.

Минусы: безвозвратный способ. Возможен не для всех организационно-правовых форм. Перечисленные средства нельзя учесть в составе расходов на приобретение доли при получении последующего дохода (при ее продаже, при выходе из общества или его ликвидации).

Перевод займа в уставный капитал. Перевод займа в уставной (добавочный) капитал Перевод займа в уставный капитал проводки

Роман Бузько о коммерческих и юридических аспектах использования нового финансового инструмента. В закладки 31 мая 2017 года в Госдуму был внесен законопроект , который предлагает ввести в России конвертируемые займы.

Этот инструмент очень популярен в западной венчурной индустрии, а сам законопроект имеет неплохие шансы пройти обсуждения в парламенте.Поэтому мы решили напомнить природу конвертируемых займов и их основные коммерческие условия с позиции инвестора и заемщика.

Если законопроект будет принят, российским предпринимателям больше не нужно будет искать оригинальные схемы для использования распространенного инструмента.

По конвертируемому займу одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) заем, который может быть конвертирован в акции заемщика на согласованных условиях либо должен быть возвращен. Право выбора, как правило, остается за займодавцем и может быть обусловлено целым рядом событий.

Пример Марк написал код для проекта с сомнительными перспективами. Для масштабирования нужно приобрести много серверов.

Инвесторы вкладываться не хотят, потому что оценить такой проект сложно в силу отсутствия примеров на рынке, да и банки не спешат давать кредиты.Инвестор Питер, однако, верит в проект и готов выделить $500 тысяч, но с оценкой проекта у него тоже сложно.

Поэтому Питер дает Марку деньги под небольшой процент с условием, что заем в будущем будет конвертирован в акции компании, когда в проект вложится кто-нибудь еще. Иначе заем придется вернуть. Источники утверждают , что еще одним условием была личная просьба Питера к Марку: «Just don»t fuck it up».Возможно это, а быть может что-то другое, позволили Питеру через год конвертировать свой заем в 10,2% акций стартапа Марка на следующем раунде серии A, когда компания была оценена уже в $100 млн.

Как это получилось, объясним в продолжении примера ниже.​ Чаще всего конвертируемые займы встречаются именно в венчурной индустрии (на ранних стадиях). При этом заем конвертируется в акции при

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.Н.А. Мацепуро, юрист Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо.

Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту «зависшую» кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший.

Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев. ВАРИАНТ 1. Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей. Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа.

Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника.

Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходов; , . А отразить ее можно следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 83 «Добавочный капитал» ВАРИАНТ 2. Вклад в имущество. Этот альтернативный вариант применим, если:

Аккуратно «стереть» из баланса безвозвратный заем — нетривиальная задача для бухгалтера.

Но разрешимая

  1. устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклады;
  2. заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.

При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании.

Конвертация займа в добавочный капитал

» Однако полученной выручки от продажи здания не хватит на то, чтобы вернуть займы и проценты в полном объеме. Можно ли это сделать таким образом, чтобы проценты по займам не были признаны выплаченными, с тем чтобы не возникал налог у источника в РФ как вариант — прощение долга?

Ответ Статьей ГК РФ предусмотрено, что обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. В соответствии со статьей НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ. Пунктом 3 статьи НК РФ установлено, что объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью для иных иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства в РФ, признаются доходы, полученные от источников в РФ.

Как учитывать вклады в уставный капитал Формирование уставного капитала Уставный капитал учреждаемого акционерного общества представляет собой сумму номинальной стоимости акций этого общества, распределенных между его акционерами.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью ООО представляет собой сумму номинальной стоимости долей, распределенных между участниками общества. Минимальный размер уставного капитала вновь учреждаемого ООО должен составлять 10 рублей на дату регистрации.

Величина уставного капитала должна быть обязательно указана в уставе п. На основе устава на дату государственной регистрации организации сделайте проводку по кредиту счета ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 80 — отражена величина уставного капитала и задолженность учредителей по его оплате. Наша фирма имеет займ, выданный учредителем, учредитель решил данный вклад перевести:Вопрос: какую лучше провести.

Оплата уставного капитала ООО при его увеличении путем зачета требований к .