Нужно ли сдавать расчет по налогу на имущество если имущества нет 2019



Нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 – 2020 год нужно ли сдавать


Сегодня рассмотрим тему: «нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 — 2020 год нужно ли сдавать» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл.

30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно ст. 386 НК РФ по итогам периодов — отчетного и налогового — налогоплательщик должен представить расчеты по авансам и декларацию. При этом плательщиками налога на имущество по ст.

373 НК РФ являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, то есть имущество, учитываемое на балансе фирмы в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (ст.

374 НК РФ). Причем ОС может принадлежать хозсубъекту не только на праве собственности, но и по договору аренды, лизинга и т. д. Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество.

Делаем выводы: если у организации не стоят на балансе ОС, значит, она не имеет объектов обложения и не является плательщиком налога на имущество.

Соответственно, такая фирма не должна представлять расчеты по авансам и декларацию по налогу на имущество. Таким образом, при отсутствии данных для заполнения расчета его можно считать нулевым. А как мы выяснили, расчет нулевой по налогу на имущество не представляется в налоговую инспекцию.

При этом нет никаких законодательных указаний о том, чтобы дополнительно информировать налоговые органы об отсутствии у организации ОС на балансе, поэтому в рассматриваемом случае можно просто не сдавать отчетность по налогу на имущество без написания дополнительных пояснений в ИФНС. В п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом.

К нему, в частности, относятся: земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2019 года

Декларация (налог на имущество организаций) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 28 ноября 2019 В связи со вступлением в силу закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющего налогообложение движимого имущества, с 2019 года изменится и порядок представления отчетности по этому налогу. Прежде всего, будут новые бланки — уже с 1-го квартала 2019 года расчет авансовых платежей нужно представлять по этой .

Будут изменения и в порядке сдачи и заполнения отчетности.

Так, расчеты, а затем и декларацию по налогу нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иной порядок не предусмотрен п.

1 ст. 386 НК РФ. Внимательнее нужно быть и с кодами представления отчетности:

  1. Код 214 — при сдаче отчетов в инспекцию по месту нахождения российской организации, если отсутствуют основания для использования иного кода представления отчетности. Например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в инспекции по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.
  2. Код 281 будем указывать при ее подаче в инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости в пределах региона. Это может быть инспекция по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве владельца объекта недвижимости или инспекция по месту нахождения такого объекта, в которой налогоплательщик состоит на учете по иным предусмотренным НК РФ основаниям.

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога в местные бюджеты, то

Отчетность по налогу на имущество за 2019 год сдавайте на новых бланках

ФНС изменила бланки декларации и расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Обновленные формы сдают, начиная с отчетности за I квартал 2019 года.

Обратите внимание: не все организации, которые сдавали расчеты в 2019 году, будут обязаны отчитываться в 2019-м. В материале – подробности изменений и подсказки по заполнению обновленных форм.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент» С 2019 года сдавать отчетность по налогу на имущество должны только те компании, у которых есть недвижимость.

Если в 2019 году недвижимости на балансе нет, расчет авансовых платежей и декларацию можно не представлять (письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41).

Что относится к недвижимости К недвижимости относят:

  1. корабли, морские суда и суда внутреннего плавания, которые подлежат государственной регистрации в соответствии со статьей 33 Кодекса торгового мореплавания и статьей 16 Кодекса внутреннего водного транспорта;
  2. объекты, которые невозможно переместить без ущерба для их назначения. Например, здания, сооружения;
  3. жилые и нежилые помещения, а также машино-места, которые являются частью здания или сооружения, при условии, что их границы зафиксированы по правилам кадастрового учета.
  4. самолеты, вертолеты и другие воздушные суда, которые подлежат государственной регистрации в соответствии со статьей 33 Воздушного кодекса;

С недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности», платите налог. При этом есть два исключения. Налог не платят с имущества, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения.

Движимое имущество Движимым имуществом признают объекты, которые не подпадают под определение недвижимости. Например, к движимому имуществу относят компьютерную технику (принтеры, серверы), автомобили, станки, животных (рабочий, продуктивный и племенной скот) и т.

Рекомендуем прочесть:  Зеленая карта в минск цена

Нужно ли сдавать расчет по налогу на имущество если имущества нет 2019

» Продуктивный скот; Другие виды основных средств.

При этом на практике возникали ситуации, когда требовалось менять группу, чтобы налог на имущество исчислялся корректно. Например, сооружения типа строительных бытовок которые не имеют прочной связи с землей и не соответствуют критериям недвижимого имущества приходилось указывать в группе Другие виды основных средств.

А некоторые транспортные средства, например морские суда, следовало указывать в группе Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей ГК РФ к недвижимости. Между тем, реквизит Группа учета ОС используется в программе не только для целей налогового учета по налогу на имущество организаций.

При заполнении бухгалтерской отчетности также широко используется распределение основных средств по группам например, Здания, Земельные участки, Транспортные средства и т. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 1 января года порадуют многих налогоплательщиков. Мы расскажем о самых важных поправках.

К недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Также являются объектами недвижимости подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Если у вас имеется только движимое имущество, а недвижимости нет, представлять по налогу на имущество за 2 квартал года, в т. ч. нулевой, не нужно. Сдавать отчетность (декларацию, авансовый расчет) по налогу на.

Платить налог на движимое имущество не нужно во всех субъектах РФ. Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок переносят на Он предназначен для расчета суммы налога на имущество, налоговой Декларация по налогу на имущество за год: срок сдачи, бланк, образец новой формы.

Адрес вы указываете

Единая декларация по налогу на имущество, но не для всех

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года организациям, стоящим на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, предоставлено право представлять единую налоговую отчетность в одну из налоговых инспекций по своему выбору.Это право закреплено .Законопроект с соответствующими поправками в Налоговый Кодекс находится на рассмотрении, но ФНС указанным письмом разрешает применить эту норму начиная с 2019 года.

Это относится и к авансовым расчетам по налогу, и к налоговой декларации по итогам налогового периода.Это неплохая возможность упростить отчетность компаний, недвижимое имущество которых разбросано по разным муниципальным территориям внутри одного субъекта.Но не все так просто. Воспользоваться централизованным алгоритмом смогут компании при соблюдении ряда условий:1.Компания должна стоять на учете как владелец имущества в разных налоговых органах одного субъекта РФ, сдавать отчетность по налогу на имущество в разные налоговые инспекции по месту нахождения имущества.2. Единая декларация может применяться только в отношении объектов недвижимости, для которых налоговая база — среднегодовая стоимость имущества.Если у вас на балансе административно -деловые, торговые объекты, жилье, иностранцы без обособленных подразделений, для которых налогооблагаемая база определяется — в соответствии с требованиями ст.

378.2 НК РФ — исходя из кадастровой стоимости – отчитываться централизованно вы не сможете.3.

В законе субъекта РФ не должно быть условия и норматива распределения налога на имущество между муниципальными образованиями – в местные бюджеты.

Вы можете выяснить есть ли такое условие в вашем регионе из закона субъекта РФ «О бюджете» на текущий год или в другом законе, в котором расписан бюджет.4. Ваш выбор не может быть изменен в течение календарного года.Для применения централизованной отчетности компании следует

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года


> > > 04 марта 2019 Налог на имущество — 1 квартал в некоторых регионах предполагает сдачу отчетности и уплату аванса.

Вы должны выбрать одну налоговую инспекцию на территории субъекта РФ, в который хотите направлять отчетность — и указать ее.5.

Обновлена ли отчетная форма по этому налогу в 2019 году и как ее заполнить — об этом узнайте из представленного материала.

По налогу на имущество существуют две отчетные формы — декларация, подаваемая по окончании года, и расчет по авансовым платежам, сдаваемый по завершении отчетных периодов — квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года. Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году расчет по налогу на имущество за 1 квартал должен быть направлен налоговикам до 30 апреля. 2019 год ознаменовался очередными нововведениями в положения, касающиеся налога на имущество. С 1 января сдавать налоговую отчетность по нему должны только организации, являющиеся владельцами/собственниками объектов недвижимого имущества.

начиная с указанной даты является не льготируемым, а выведенным из-под налогообложения. Если облагаемые налогом объекты не представлены в балансе, то отчеты направлять налоговикам нет необходимости. Такие выводы сделаны чиновниками Минфина в письмах-разъяснениях от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41.

Новшества были учтены и в отчетных бланках, поэтому с 2019 года отчитываться нужно по обновленным формам. Отчетные формы были обновлены приказом ФНС России от 04.10.2018 № Бланк декларации представлен в приложении 1 к приказу, а расчета авансов — в приложении 4.

Отредактированный бланк расчета авансов по оговариваемому налогу включает: титульник — с информацией об организации, подписываемый уполномоченным лицом; раздел 1 — здесь

Нулевая декларация по налогу на имущество

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 22 октября 2019 — это отчет, постоянно вызывающий сомнения у бухгалтеров: сдавать или нет?

Чиновники определили ряд ключевых требований, когда «нулевку» придется отправить в ФНС. А вот некоторые налогоплательщики могут не сдавать «пустую» отчетность вовсе. В статье разберемся, когда сдавать нулевую отчетность по имущественному сбору и как правильно ее заполнить. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Основные средства в собственности налогоплательщика — это именно то обстоятельство, которое обязывает его исчислять и уплачивать имущественный сбор, а также заполнять и давать соответствующие формы отчетности.
Однако не все виды имущественных активов относятся к налогооблагаемым объектам.

Рекомендуем прочесть:  28 лет стажа это сколько баллов

А это значит, что в расчет налога, как и в декларацию, следует включать не всю базу основных средств, которые числятся на балансе экономического субъекта, а только те, в отношении которых приняты соответствующие законодательные решения. Это означает, что законодатели определили закрытый перечень имущественных активов, являющихся налогооблагаемыми объектами по имущественному сбору. Что делать, если налогооблагаемых объектов нет?

В таком случае нулевая декларация по налогу на имущество 2019 не заполняется и не сдается.

Иными словами, если нет объекта, с которого необходимо начислить и уплатить налог, то сдавать отчет не нужно. Если в собственности экономического объекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.

Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, имущество, исключаемое из налогооблагаемой базы на основании льгот, может быть утверждено региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют именно в вашем регионе, можно на .

Например, на балансе числится имущество, относящееся к 3-10 амортизационной группе, приобретенное после 01.01.2013.

Налог на имущество организаций в 2019 году

в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Таким образом, движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество.

Однако, что именно считать движимым или недвижимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч.1 ст.11 НК РФ. Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238). Налоговики в разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

В частности:

  1. дачи и гаражи.
  2. здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  3. машино-места;
  4. жилые дома, квартиры, комнаты;
  5. помещения;

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2019: как указать льготу

Обратите внимание!

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций в последний раз будет сдаваться в отчетности за 9 месяцев 2019 года. С 2020 года сдается только годовая декларация по этому налогу.

Рассмотрим пример расчета, в случае если у организации недвижимость, облагаемая налогом, рассчитанным от кадастровой стоимости и при этом есть право на льготу. За 9 месяцев 2019 года Расчет по налогу на имущество организаций представляется , утвержденной Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред.

от 04.10.2018). Расчет включает

  1. Титульный лист;
  2. раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  3. раздел 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
  4. раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».
  5. раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;

Титульный лист, разделы 1 и 2 представляются всеми организациями. Раздел 2.1. включается в отчет только если на 1 октября 2019 года у организации есть хоть один объект недвижимого имущества, облагаемый налогом по среднегодовой стоимости.

Раздел 3 необходимо сдавать только если у организации есть недвижимость, облагаемая налогом, исчисленным от кадастровой стоимости.Общие требования Требования к заполнению расчета указаны в Порядке его заполнения. Отметим только самые важные. Все значения стоимостных показателей расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп отбрасываются, а 50 коп и более округляются до полного рубля Не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

» » » Ответ: С 2019 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения. Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст.

373 НК РФ). С 1 января 2019 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с 01.01.2019). Поэтому с 2019 года плательщиками налога на имущество будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст.

386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2019 года. Подборка материалов по данному вопросу Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2019 г. налоговую по налогу на имущество организаций за 2019 г.

и то только в случае, если в 2019 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г. организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г.

и последующих годов у нее отсутствует. Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения ( и Налогового кодекса РФ).